Selamlar,
Ben Ozan Öztürk, Miracle Studio'nun Kurucu Ortaklarından biriyim. Ghoul projesi üzerinde çalışırken, Türkiye'de bir firma kurmaya karar verdik. En baştan en sona kadar bir çok zorluklarla karşılaştık ve bunları size aktarmak istedim.
Aşağıdaki şirket tipleri Türkiye'de kurulabilir:
NEDEN ŞİRKET KURUYORUZ?
Öncelikle neden şirket kuruyoruz, neden bu maliyetin altına giriyoruz onları belirteyim. Şirket kurmamızın asıl amacı Kişisel Gelir Vergisinden tabi tutulmamak (Şahıs Şirketi Kişisel Gelir Vergisine tabi tutulur). Örnek verecek olursak; Şirket kurmadığımız zaman Steam'e bir ürün eklediğimiz zaman gelen gelirin çoğunluğu Kişisel Gelir Vergisine, KDV ve Stopaja gider. Her Yıl Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından belirtilen rakamlara ve oranlara göre Kişisel Gelir Vergisi ödenir. Eğer Şahıs şirketi haricinde yukarıda belirttiğim şirket tiplerinden kuracak olursanız Kişisel Gelir Vergisine tabi olmayacaksınız. Stopaj ve KDV oranlarını gideriniz ve demir başlarınıza göre düşüreceksiniz. Yurt dışı satışı için geçerli olan WBEN8 formunu doldurup ABD'de vergi mükellefi olmadığınızı göstermiş olacaksınız ve %60 Stopaj oranından kurtulacaksınız. Şirket kurmamızın bir diğer amacı ise Resmiyet. Yatırımcı, Sponsor ve Hisse Ortağı bulma konusunda işleriniz daha resmi, güvenilir ve kolay olacaktır.
2017 Yılı Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından belirtilen rakamlar ve oranlar: (Şirket kurmamanız durumunda oluşacak Yıllık Kişisel Gelir Vergisi)
2018 Yılı Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından belirtilen rakamlar ve oranlar:
LİMİTED ŞİRKET VE ANONİM ŞİRKET ARASINDAKİ FARKLAR:
LİMİTED ŞİRKET NASIL KURULUR:
Limited şirket kuruluşu için girişimci ortaklar veya girişimci öncelikle bir şirket ünvanına karar vermeliler. Örneğin benim şirket ünvanım Miracle Studio İç ve Dış Ticaret Limited Şirketi. Eskiden yabancı isim koyması yasaktı fakat şimdi serbest. Ünvanın sonuna İç ve Dış Ticaret eklemek size kalmış bir durum fakat daha kapsamlı olması için eklemenizi öneririm. Buna karar verildikten sonra sermaye, ortak paylar ve şirket merkezi belirlenir. Kesinlikle şirket merkezi (ofis, büro vb.) belirlemeden kurmaya çalışmayın veya sanal ofis kiralamaya çalışmayın çünkü kurulduğu zaman size en yakın Vergi Dairesine başvuruyorsunuz ve kontrole geliyorlar. Eğer apartmanda oturuyorsanız apartmanın yönetim defterinde iş yeri olarak kullanılamayacağına dair karar varsa kullanamazsınız veya Tek tek oturan kişilerden imza ve izin almak zorundasınız. Bu konuda bir kişi bile izin vermezse maalesef kullanamazsınız. Bu aşamadan sonra tüm bu hususlar ana sözleşmeye yazılır ve bu sözleşme ortaklar tarafından ve kurucu tarafından noter huzurunda imzalanır. Bunlar için bir Mali Müşavir ile çalışmanız gerekmektedir çünkü Ticari Sicil'e işlemesi gerekiyor. Notere gitmeniz ve Mali Müşavirinize vekaletname vermeniz gerekiyor. Ayriyeten İmza Sirkülesi çıkarmanız gerekiyor. Vekaletnameden 2 adet İmza sirkülerinden 4 adet çıkartmalısınız. İşin en zor tarafı bence noterde atacağınız yüzlerce imza Noter ve mühür paralasını ödemelisiniz yaklaşık olarak 300 TL tutuyor. Ticaret yapabilmeniz için hem içeride hem dışarıda ana sözleşmeyi çok iyi hazırlamanız gerekiyor. Bunun için avukat tutabilirsiniz fakat Türkiye'de bizim şirketimiz hariç bir tane tam anlamıyla oyun geliştirme firması bulunmamaktadır. Ben sizler için ana sözleşme örneğini paylaşacağım kullanabilirsiniz. Şirketlerini genelde bilgisayar parçası, donanımı vb. şeklinde kurmuşlar. Daha sonrasında Asgari Sermayenin %25'inin bloke hesaba yatırıldığını bildiren dekont ve ana sözleşme ile birlikte şirket tescil ettirilir. Dilediğiniz bir bankaya Asgari Sermayeniz 10.000 TL olsun bunun %25 bankaya yatırmalısınız ve şirketin resmi gazetede çıkınca tescil ettirmiş olacaksınız. Bunu bekledikten sonra bankanıza uğrayıp bloke ettiğiniz parayı geri alabilirsiniz. Bitti sanıyorsanız daha bitmedi Fatura ve Kaşe bastırmalısınız.
Fatura bastırmak için gerekenler;
* Vergi Levhası Fotokopisi
* Oda Sicil Kaydı Fotokopisi
* Nüfus Cüzdanı Fotokopisi
* Son aya ait KDV Beyannamesi
* İmza Sirküleri
Şirketiniz 3 yıl içinde gelir sağlamazsa kapatılır ve yaklaşık her ay mühür ve muhtasar vergisi ödemelisiniz aylık 20-30 TL arasında geliyor.
Artık bir Şirket sahibisiniz tebrikler. Aklınıza takılanları ve sormak istediklerinizi bu konu altından sorabilirsiniz. Umarım rehber yararlı olur.
Güncelleme
1-Limited şirketlerde kuruluşta sermaye blokesi kaldırıldı. Yani Sermaye tutarı 10.000 TL diyelim, kuruluşta artık 2500 bankaya koymak zorunda değilsiniz.
2-Oyunu app store veya google playe yüklediniz, elde edilen gelirlerin vergi kanunları karşısındaki durumu şu şekilde,
Eğer elde ettiğiniz gelir reklam geliri ise ve reklam yurtdışında gösteriliyor ise kdv yok, ama yurtiçinde gösteriliyor ise kdv var.
3-Kurumlar vergisi veya gelir vergisi açısından ise
Oyun indirme geliri üzerinden faturanızı düzenlemeniz gerekmektedir.
Normal şartlarda yurt dışına verilen yazılım hizmetlerinin % 50 si gelir / kurumlar vergisinden istisna. Bu kapsamda değerlendirilebilir.
4-Teknopark'ta iseniz oyun geliştirdiniz. Bu oyunu seri üretim olarak bile satsanız KDV yok.
5-Teknopark'tasınız, yeni bilgisayar alacaksanız, istisna belgesini sisteme girerek ve yönetici şirkete onaylatarak KDV siz demirbaş alabilirsiniz.
S: Steam'de kendi yaptığımız hikaye tabanlı bir oyun satılıyor ve oyun-içi içerik satılmıyor sadece oyunun kendisi satılıyor. Fakat Steam'de yurt içine veya yurt dışına sattığınızı göremiyorsunuz kaldı ki kime sattığınızı da göremiyorsunuz dolayısıyla nasıl faturalandırma yapmalıyız?
C: Steam'e gelirsek durum şöyle; Öncelikle yapılan işlem vergiye tabi Ancak teslim yurtdışına yapılıyor bu nedenle KDV yok. Gelir vergisi açısından ise , yurt dışına verilen yazılım hizmetlerinde % 50 gelir vergisi istisnası var. Ay içinde size gelen tutarlar için toplu olarak Steam'e bir fatura kesmeniz gerekli. Bu faturayı yurt dışına göndermenize gerek yok. Siz bu faturayı Türk vergi mevzuatı kapsamında riske girmemek için kesiyorsunuz.
Konuyu güncelleyen ve sorularımıza cevap veren Mali Müşavir Sayın Evren Özmen'e çok teşekkür ederiz. Güncellemeler hakkında daha detaylı bilgiyi, hukuksal maddelerini konunun devamında bulabilirsiniz. Ek olarak Mali Müşavir Sayın Evren Özmen'in yazdığı Unity ve Unreal engine üzerinden oyun geliştirenlerin vergisel yükümlülükleri yazısını okumanızı şiddetle tavsiye ediyoruz.
Şirket Türüne Göre Vergi Hesaplama Tablosu
Ana Sözleşme Örneği
Ben Ozan Öztürk, Miracle Studio'nun Kurucu Ortaklarından biriyim. Ghoul projesi üzerinde çalışırken, Türkiye'de bir firma kurmaya karar verdik. En baştan en sona kadar bir çok zorluklarla karşılaştık ve bunları size aktarmak istedim.
ŞİRKET TİPLERİ
Aşağıdaki şirket tipleri Türkiye'de kurulabilir:
- Anonim Şirket
- Limited Şirket
- Şahıs Şirket
- Kolektif Şirket
- Kooperatif Şirketi
- Komantit Şirket
- Şubeler
NEDEN ŞİRKET KURUYORUZ?
Öncelikle neden şirket kuruyoruz, neden bu maliyetin altına giriyoruz onları belirteyim. Şirket kurmamızın asıl amacı Kişisel Gelir Vergisinden tabi tutulmamak (Şahıs Şirketi Kişisel Gelir Vergisine tabi tutulur). Örnek verecek olursak; Şirket kurmadığımız zaman Steam'e bir ürün eklediğimiz zaman gelen gelirin çoğunluğu Kişisel Gelir Vergisine, KDV ve Stopaja gider. Her Yıl Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından belirtilen rakamlara ve oranlara göre Kişisel Gelir Vergisi ödenir. Eğer Şahıs şirketi haricinde yukarıda belirttiğim şirket tiplerinden kuracak olursanız Kişisel Gelir Vergisine tabi olmayacaksınız. Stopaj ve KDV oranlarını gideriniz ve demir başlarınıza göre düşüreceksiniz. Yurt dışı satışı için geçerli olan WBEN8 formunu doldurup ABD'de vergi mükellefi olmadığınızı göstermiş olacaksınız ve %60 Stopaj oranından kurtulacaksınız. Şirket kurmamızın bir diğer amacı ise Resmiyet. Yatırımcı, Sponsor ve Hisse Ortağı bulma konusunda işleriniz daha resmi, güvenilir ve kolay olacaktır.
2017 Yılı Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından belirtilen rakamlar ve oranlar: (Şirket kurmamanız durumunda oluşacak Yıllık Kişisel Gelir Vergisi)
2018 Yılı Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından belirtilen rakamlar ve oranlar:
LİMİTED ŞİRKET VE ANONİM ŞİRKET ARASINDAKİ FARKLAR:
LİMİTED ŞİRKET NASIL KURULUR:
Limited şirket kuruluşu için girişimci ortaklar veya girişimci öncelikle bir şirket ünvanına karar vermeliler. Örneğin benim şirket ünvanım Miracle Studio İç ve Dış Ticaret Limited Şirketi. Eskiden yabancı isim koyması yasaktı fakat şimdi serbest. Ünvanın sonuna İç ve Dış Ticaret eklemek size kalmış bir durum fakat daha kapsamlı olması için eklemenizi öneririm. Buna karar verildikten sonra sermaye, ortak paylar ve şirket merkezi belirlenir. Kesinlikle şirket merkezi (ofis, büro vb.) belirlemeden kurmaya çalışmayın veya sanal ofis kiralamaya çalışmayın çünkü kurulduğu zaman size en yakın Vergi Dairesine başvuruyorsunuz ve kontrole geliyorlar. Eğer apartmanda oturuyorsanız apartmanın yönetim defterinde iş yeri olarak kullanılamayacağına dair karar varsa kullanamazsınız veya Tek tek oturan kişilerden imza ve izin almak zorundasınız. Bu konuda bir kişi bile izin vermezse maalesef kullanamazsınız. Bu aşamadan sonra tüm bu hususlar ana sözleşmeye yazılır ve bu sözleşme ortaklar tarafından ve kurucu tarafından noter huzurunda imzalanır. Bunlar için bir Mali Müşavir ile çalışmanız gerekmektedir çünkü Ticari Sicil'e işlemesi gerekiyor. Notere gitmeniz ve Mali Müşavirinize vekaletname vermeniz gerekiyor. Ayriyeten İmza Sirkülesi çıkarmanız gerekiyor. Vekaletnameden 2 adet İmza sirkülerinden 4 adet çıkartmalısınız. İşin en zor tarafı bence noterde atacağınız yüzlerce imza Noter ve mühür paralasını ödemelisiniz yaklaşık olarak 300 TL tutuyor. Ticaret yapabilmeniz için hem içeride hem dışarıda ana sözleşmeyi çok iyi hazırlamanız gerekiyor. Bunun için avukat tutabilirsiniz fakat Türkiye'de bizim şirketimiz hariç bir tane tam anlamıyla oyun geliştirme firması bulunmamaktadır. Ben sizler için ana sözleşme örneğini paylaşacağım kullanabilirsiniz. Şirketlerini genelde bilgisayar parçası, donanımı vb. şeklinde kurmuşlar. Daha sonrasında Asgari Sermayenin %25'inin bloke hesaba yatırıldığını bildiren dekont ve ana sözleşme ile birlikte şirket tescil ettirilir. Dilediğiniz bir bankaya Asgari Sermayeniz 10.000 TL olsun bunun %25 bankaya yatırmalısınız ve şirketin resmi gazetede çıkınca tescil ettirmiş olacaksınız. Bunu bekledikten sonra bankanıza uğrayıp bloke ettiğiniz parayı geri alabilirsiniz. Bitti sanıyorsanız daha bitmedi Fatura ve Kaşe bastırmalısınız.
Fatura bastırmak için gerekenler;
* Vergi Levhası Fotokopisi
* Oda Sicil Kaydı Fotokopisi
* Nüfus Cüzdanı Fotokopisi
* Son aya ait KDV Beyannamesi
* İmza Sirküleri
Şirketiniz 3 yıl içinde gelir sağlamazsa kapatılır ve yaklaşık her ay mühür ve muhtasar vergisi ödemelisiniz aylık 20-30 TL arasında geliyor.
Artık bir Şirket sahibisiniz tebrikler. Aklınıza takılanları ve sormak istediklerinizi bu konu altından sorabilirsiniz. Umarım rehber yararlı olur.
Güncelleme
1-Limited şirketlerde kuruluşta sermaye blokesi kaldırıldı. Yani Sermaye tutarı 10.000 TL diyelim, kuruluşta artık 2500 bankaya koymak zorunda değilsiniz.
2-Oyunu app store veya google playe yüklediniz, elde edilen gelirlerin vergi kanunları karşısındaki durumu şu şekilde,
Eğer elde ettiğiniz gelir reklam geliri ise ve reklam yurtdışında gösteriliyor ise kdv yok, ama yurtiçinde gösteriliyor ise kdv var.
3-Kurumlar vergisi veya gelir vergisi açısından ise
Oyun indirme geliri üzerinden faturanızı düzenlemeniz gerekmektedir.
Normal şartlarda yurt dışına verilen yazılım hizmetlerinin % 50 si gelir / kurumlar vergisinden istisna. Bu kapsamda değerlendirilebilir.
4-Teknopark'ta iseniz oyun geliştirdiniz. Bu oyunu seri üretim olarak bile satsanız KDV yok.
5-Teknopark'tasınız, yeni bilgisayar alacaksanız, istisna belgesini sisteme girerek ve yönetici şirkete onaylatarak KDV siz demirbaş alabilirsiniz.
S: Steam'de kendi yaptığımız hikaye tabanlı bir oyun satılıyor ve oyun-içi içerik satılmıyor sadece oyunun kendisi satılıyor. Fakat Steam'de yurt içine veya yurt dışına sattığınızı göremiyorsunuz kaldı ki kime sattığınızı da göremiyorsunuz dolayısıyla nasıl faturalandırma yapmalıyız?
C: Steam'e gelirsek durum şöyle; Öncelikle yapılan işlem vergiye tabi Ancak teslim yurtdışına yapılıyor bu nedenle KDV yok. Gelir vergisi açısından ise , yurt dışına verilen yazılım hizmetlerinde % 50 gelir vergisi istisnası var. Ay içinde size gelen tutarlar için toplu olarak Steam'e bir fatura kesmeniz gerekli. Bu faturayı yurt dışına göndermenize gerek yok. Siz bu faturayı Türk vergi mevzuatı kapsamında riske girmemek için kesiyorsunuz.
Konuyu güncelleyen ve sorularımıza cevap veren Mali Müşavir Sayın Evren Özmen'e çok teşekkür ederiz. Güncellemeler hakkında daha detaylı bilgiyi, hukuksal maddelerini konunun devamında bulabilirsiniz. Ek olarak Mali Müşavir Sayın Evren Özmen'in yazdığı Unity ve Unreal engine üzerinden oyun geliştirenlerin vergisel yükümlülükleri yazısını okumanızı şiddetle tavsiye ediyoruz.
Şirket Türüne Göre Vergi Hesaplama Tablosu
Ana Sözleşme Örneği